Как компенсировать расходы на переезд? Переезд сотрудника в другую местность: предоставляем гарантии и компенсации Компенсация на переезд к месту работы

1. Под переездом в другую местность следует понимать переезд в иной населенный пункт по существующему административно-территориальному делению.

2. Переезд на работу в другую местность возможен при: переводе работника с его согласия в другую организацию, расположенную в иной местности; переводе организации, в которой трудится работник, в другую местность; заключении трудового договора с работодателем, расположенным в другой местности; приеме на работу в другую местность выпускников образовательных учреждений начального, среднего, высшего профессионального образования, подготовленных в порядке целевой контрактной подготовки специалистов.

3. Законодательство гарантирует работнику возмещение следующих видов расходов: по переезду; провозу имущества; обустройству на новом месте жительства (ч 1 ст 169 ТК РФ).

Соглашением сторон трудового договора определяется конкретный размер возмещения расходов. Это соглашение достигается до переезда работника и оформляется в письменной форме.

4. Возмещение расходов работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, при переезде на работу в другую местность по предварительной договоренности с работодателем определяется Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. N 187 "О размерах возмещения организациями, финансируемыми за счет средств федерального бюджета, расходов работникам в связи с их переездом на работу в другую местность" (СЗ РФ. 2003. N 14. Ст. 1285).

Установлены следующие размеры возмещения работнику понесенных расходов при переезде на работу в другую местность по предварительной договоренности с работодателем:

а) расходы по переезду работника и членов его семьи (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями) - в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда:

железнодорожным транспортом - в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
водным транспортом - в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;
воздушным транспортом - в салоне экономического класса;
автомобильным транспортом - в автомобильном средстве общего пользования (кроме такси).

При отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, возмещение осуществляется в размере минимальной стоимости проезда:

железнодорожным транспортом - в плацкартном вагоне пассажирского поезда;
водным транспортом - в каюте X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;
автомобильным транспортом - в автобусе общего типа;

б) расходы по провозу имущества железнодорожным, водным и автомобильным транспортом (общего пользования) в количестве до 500 кг на работника и до 150 кг на каждого переезжающего члена его семьи - в размере фактических расходов, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозки грузов (грузобагажа) железнодорожным транспортом.

При отсутствии указанных видов транспорта возмещаются расходы по провозу имущества воздушным транспортом от ближайшей к месту работы железнодорожной станции или от ближайшего морского либо речного порта, открытого для навигации в данное время.

Расходы по проезду и по провозу имущества не подлежат возмещению в случае, если работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения;
в) расходы по обустройству на новом месте жительства: на работника - в размере месячного должностного оклада (месячной тарифной ставки) по новому месту его работы и на каждого переезжающего члена его семьи - в размере 1/4 его оклада (1/4 месячной тарифной ставки) по новому месту работы работника;

г) выплата работнику суточных - в размере 100 руб. за каждый день нахождения в пути следования к новому месту работы.

Если заранее невозможно точно определить размер подлежащих возмещению расходов в связи с переездом работника на работу в другую местность, ему по предварительной договоренности с работодателем выдается аванс.

Расходы по переезду членов семьи работника и по провозу их имущества, а также по обустройству их на новом месте жительства возмещаются в том случае, если они переезжают на новое место жительства работника до истечения одного года со дня фактического предоставления жилого помещения.

По соглашению работника и работодателя установленные законодательством размеры возмещения расходов могут быть увеличены. Если стороны не имели предварительной договоренности о величине возмещаемых расходов, то произведенные расходы компенсируются работнику по нормам не ниже тех, которые установлены законодательством.

Возмещение расходов в размерах, названных выше, осуществляется организациями, в которые переводятся, направляются или принимаются на работу работники, в пределах ассигнований, выделенных этим организациям из федерального бюджета на реализацию мероприятий, связанных с переездом работников на работу в другую местность, либо (в случае использования указанных ассигнований в полном объеме) за счет экономии средств, выделенных из федерального бюджета на содержание организации.

Возмещение расходов, превышающих названные размеры, а также иных связанных с переездом расходов (при условии, что они произведены работником с согласия работодателя) осуществляется организациями за счет экономии средств, выделенных из федерального бюджета на их содержание, а также за счет средств, полученных в установленном порядке организациями от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности.

На работника возлагается обязанность вернуть полностью средства, выплаченные ему в связи с переездом на работу в другую местность, в случае:

если он не приступил к работе в установленный срок без уважительной причины;
если он до окончания срока работы, определенного трудовым договором, а при отсутствии определенного срока - до истечения одного года работы уволился по собственному желанию без уважительной причины или был уволен за виновные действия, которые в соответствии с законодательством явились основанием прекращения трудового договора.

Работник, который не явился на работу или отказался приступить к работе по уважительной причине, обязан вернуть выплаченные ему средства за вычетом понесенных расходов по переезду его и членов его семьи, а также по провозу имущества.

5. О компенсации расходов, связанных с переездом в организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, см. коммент. к ст. 326.

6. Выпускники образовательных учреждений среднего, высшего профессионального образования, выезжающие на работу в соответствии с заключенным контрактом за пределы места постоянного жительства, а также члены их семей имеют право на получение компенсаций в соответствии с законодательством и обеспечиваются работодателем, включая органы местного самоуправления, жилой площадью по установленным нормам. Проживание в общежитии, аренда жилья являются временной мерой обеспечения выпускника и членов его семьи жилой площадью (п. 4 Постановления Правительства РФ от 19 сентября 1995 г. N 942 "О целевой контрактной подготовке специалистов с высшим и средним профессиональным образованием" // СЗ РФ. 1995. N 39. Ст. 3777).

7. Для работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, размеры возмещаемых расходов на законодательном уровне не установлены. Они определяются только соглашением сторон трудового договора. Поэтому размеры возмещаемых расходов, указанные в Постановлении Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. N 187, не могут рассматриваться как минимальная величина. В соглашении работника и работодателя может быть назван любой размер, являющийся результатом договоренности сторон.

Законодатель закрепляет виды расходов, которые работодатель должен возместить работнику. Соглашением сторон трудового договора возможно предусмотреть и иные меры, обеспечивающие переезд работника и обустройство на новом месте, например предоставление оплачиваемого отпуска для обустройства на новом месте, предоставление жилого помещения.

8. Под членами семьи работника понимаются супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных учреждениях по очной форме обучения, лица, находящиеся на его иждивении.

9. О порядке финансирования материальных затрат безработных граждан в связи с направлением их на работу в другую местность (в другой населенный пункт по существующему административно-территориальному делению) по предложению органов государственной службы занятости населения и по предварительной договоренности с работодателями см. Правила финансирования материальных затрат безработных граждан в связи с направлением их на работу или обучение в другую местность по предложению органов государственной службы занятости населения, утв. Постановлением Правительства РФ от 2 июля 2007 г. N 422 (СЗ РФ. 2007. N 28. Ст. 3435).

10. Постановлением Правительства РФ от 25 мая 1994 г. N 533 "О льготах для граждан, переселяющихся для работы в сельскую местность" (СЗ РФ. 1994. N 6. Ст. 607) установлены льготы для граждан, переселяющихся для работы в сельскую местность на предприятиях и в организациях агропромышленного комплекса независимо от их принадлежности и формы собственности, занимающихся производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, а также для работы в учреждениях народного образования, культуры, здравоохранения, физической культуры и спорта, правоохранительных органах, на предприятиях торговли, общественного питания, бытового обслуживания и связи на селе.

Переселение осуществляется в соответствии с договором о переселении и при обязательном наличии жилой площади в хозяйстве вселения. Семье, заключившей договор о переселении в сельскую местность для постоянной работы, предоставляется право на: получение за счет средств федерального бюджета единовременного денежного пособия на каждого члена семьи в размере 500 руб. и оплату стоимости проезда железнодорожным транспортом, а в местностях, не имеющих этого вида сообщения, - другими видами транспорта и провоза домашнего имущества весом до 5 т на семью от прежнего места жительства до места вселения; получение отдельного жилого дома (квартиры) с надворными постройками и приусадебным участком на условиях, предусмотренных договором, который заключается между переселяющейся семьей и хозяйством вселения или органом местного самоуправления; бронирование сроком на 3 года жилой площади (кроме приватизированной) по месту проживания до переселения.

Органам исполнительной власти субъектов РФ, органам местного самоуправления и хозяйствам вселения рекомендовано за счет своих средств: выплачивать семьям переселенцев дополнительное безвозмездное пособие, компенсировать расходы по оплате суточных за время нахождения в пути; предоставлять семьям, переселившимся в сельскую местность, долгосрочную беспроцентную ссуду на хозяйственное обзаведение; обеспечивать бесплатно топливом по действующим нормам семьи переселенцев в течение первых 2 лет после переселения; выдавать безвозмездно семьям переселенцев для организации личного подсобного хозяйства домашний скот, птицу и в течение первого года после переселения оказывать помощь в приобретении кормов (ч 3 ст 169 ТК РФ).

При нарушении условий договора о переселении по вине органов службы занятости России, органов местного самоуправления или хозяйств вселения переселившимся работникам и членам их семей оплачиваются расходы на переезд и провоз имущества к прежнему месту жительства или новому месту вселения за счет средств виновной стороны. В случае выбытия семьи переселенцев из хозяйства вселения без уважительных причин до истечения 3-летнего срока с момента вселения с нее полностью взыскиваются предоставленные ей финансовые средства, изымаются жилые помещения с надворными постройками и приусадебным участком.

Названные льготы действуют на территории субъектов РФ, указанных в приложении к Постановлению Правительства РФ от 25 мая 1994 г. N 533.

11. Законами субъектов РФ регулируются вопросы возмещения расходов работникам организаций, финансируемых за счет средств соответствующего бюджета, при переезде к новому месту работы.

Статья 3 Закона Республики Саха (Якутия) от 9 декабря 2004 г. 187-З N 381-III "О гарантиях и компенсациях для лиц, работающих в организациях, финансируемых из государственного бюджета Республики Саха (Якутия)" (Якутия. 2004. N 242) устанавливает, что лицам, заключившим трудовые договоры о работе в организациях, финансируемых из государственного бюджета Республики Саха (Якутия), и прибывшим в соответствии с этими договорами из других регионов РФ, предоставляются следующие гарантии и компенсации:

единовременное пособие в размере двух месячных тарифных ставок, окладов (должностных окладов) и единовременное пособие на каждого прибывающего с ним члена его семьи в размере половины месячной тарифной ставки, оклада (должностного оклада) работника;
оплата стоимости проезда работника и членов его семьи в пределах территории Российской Федерации по фактическим расходам, а также стоимости провоза багажа не свыше 5 т на семью по фактическим расходам, но не свыше тарифов, предусмотренных для перевозки железнодорожным транспортом;
оплачиваемый отпуск продолжительностью 7 календарных дней для обустройства на новом месте.

Право на оплату стоимости проезда и стоимости провоза багажа членов семьи сохраняется в течение одного года со дня заключения работником трудового договора в данной организации.

В случае перевода работника на новое место работы в другую местность на территории Республики Саха (Якутия) ему и членам его семьи оплачивается стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не свыше 5 т на семью по фактическим расходам, но не свыше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом.

Предусмотренные гарантии и компенсации предоставляются работнику только по основному месту работы.

Аналогичные положения закреплены в Законе Приморского края от 14 апреля 2006 г. N 350-КЗ "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих в организациях, финансируемых из краевого бюджета, и проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, а также лиц, получающих пособия, стипендии и компенсации за счет средств краевого бюджета" (Ведомости Законодательного Собрания Приморского края. 2006. N 127).

12. В целях обеспечения занятости работников, увольняемых в связи с сокращением численности или штата работников организации, в некоторых соглашениях предусматривается использование такой меры, как обеспечение условий для переезда работников на новое место работы с предоставлением им жилья или его приобретением на льготных условиях (Отраслевое соглашение по транспортному строительству на 2007 - 2009 годы).

Практически каждая компания рано или поздно меняет место своего нахождения. Причины переезда у всех разные: одни компании расширяются, ищут более комфортные условия для работы, другие - подыскивают более экономный вариант, порой переезжая даже на окраины городов. А сотрудникам остается только либо согласиться работать на новом месте, либо распрощаться с компанией. Какие действия должен предпринять работодатель, чтобы грамотно оформить кадровые документы при переезде? Следует ли для переезда получать согласие сотрудника?
Чтобы грамотно ответить на данные вопросы, следует заглянуть в трудовой договор и посмотреть, как именно в нем указано одно из обязательных условий договора - место работы сотрудника. В зависимости от практики, принятой у каждого работодателя, условие о месте работы может быть сформулировано по-разному. В действующем законодательстве нет разъяснения, что следует понимать под местом работы и нужно ли при закреплении в трудовом договоре этого условия указывать конкретный адрес, по которому будет работать сотрудник. Поэтому на практике кто-то указывает только город, кто-то указывает полностью конкретный адрес офиса, где трудится сотрудник.
Однако что касается работников, принимаемых на работу в филиал, представительство или иное обособленное структурное подразделение организации, расположенное в другой местности, то в трудовом договоре обязательно обозначается место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения.
То, как именно указано место работы в договоре, является принципиальным моментом. Так, если в договоре указан только населенный пункт без уточнения улицы, номера дома и офиса, то согласия на перевод сотрудников на новое место в пределах этого населенного пункта не требуется.
Иная ситуация складывается, если место работы конкретизировано с точностью до адреса либо указано структурное подразделение. В этом случае перевести работника на новое место работы в соответствии со ст. 72.1 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) можно только с его письменного согласия, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2, ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ, а именно: в случае катастрофы природного или техногенного характера, производственной аварии, несчастного случая на производстве, пожара, наводнения, голода, землетрясения, эпидемии или эпизоотии и в любых исключительных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, а также в случаях простоя (временной приостановки работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера), необходимости предотвращения уничтожения или порчи имущества либо замещения временно отсутствующего работника, если простой или необходимость предотвращения уничтожения или порчи имущества либо замещения временно отсутствующего работника.
Срок перевода в вышеуказанных случаях - до одного месяца.
И конечно же, письменное согласие работника на его перевод необходимо, если компания переезжает в другую местность. Под другой местностью в соответствии с п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2 "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации" следует понимать местность за пределами административно-территориальных границ соответствующего населенного пункта.
Фактически при переезде организации по адресу иному, чем указано в трудовом договоре, либо в другой населенный пункт изменяется одно из существенных условий трудового договора - место работы. Для многих сотрудников, особенно в крупных городах, место нахождения офиса является важным аспектом, т.к. мало кто захочет каждый будний день тратить на дорогу до работы и обратно много времени. Поэтому перед переездом нужно получить от работников письменное согласие на их перевод либо письменный отказ.
С теми работниками, которые согласятся на такие изменения, необходимо заключить дополнительные соглашения к трудовому договору, в которых указать новое место нахождения организации. С остальными сотрудниками трудовой договор прекращается по основанию, предусмотренному п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

Оформить согласившихся

Итак, сотрудник согласился на переезд, о чем письменно уведомил работодателя. После этого стороны подписывают дополнительное соглашение к трудовому договору. Важно не забыть про тех сотрудников, которые находятся в декрете, на больничном или в отпуске. С ними также нужно заключить дополнительное соглашение, если они согласны на переезд.
Что касается указанных категорий работников, то дополнительное соглашение с ними подписывается после выхода на работу. Хотя ст. 125 ТК РФ позволяет при соблюдении некоторых условий отозвать работника из отпуска, а именно:
- при согласии работника;
- неиспользованная в связи с этим часть отпуска должна быть предоставлена по выбору работника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год.
Не допускается отзыв из отпуска работников в возрасте до 18 лет, беременных женщин и работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
В соглашении нужно указать дату внесения изменений в трудовой договор, новое место работы сотрудника и дату, с которой сотрудник должен будет приступить к работе на новом месте. Соглашение подписывается до переезда компании.
Дополнительное соглашение составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается обеими сторонами. В экземпляре работодателя делается отметка о факте и дате получения работником своего экземпляра соглашения.
Затем работодатель оформляет приказ о переводе работника на другую работу по унифицированной форме N Т-5 либо N Т-5а, если согласившихся на переезд работников несколько (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты").
В той части приказа, где указано: "Перевести на другую работу", в графе "Дата" в поле "с" указывается дата, с которой сотрудник должен приступить к работе на новом месте. В графе "по" проставляется прочерк, поскольку перевод постоянный, а не временный. Поэтому и в графу "Вид перевода" вносится запись "постоянно". Наименование структурного подразделения по прежнему и по новому месту работы нужно указать в приказе о переводе, только если оно изначально было указано в трудовом договоре. В противном случае ставится прочерк. В графу "Основание" вносятся реквизиты дополнительного соглашения к трудовому договору. На этом оформление приказа закончено, и после подписания его руководителем или иным уполномоченным на это лицом с приказом нужно ознакомить сотрудника под роспись.
После этого в трудовую книжку работника вносится запись о переводе с указанием нового места работы (в графе 3 трудовой книжки). В качестве даты (в графе 2) указывается дата начала работы на новом месте - она зафиксирована в дополнительном соглашении и в приказе. Реквизиты приказа заносятся в графу 4 трудовой книжки. Аналогичные сведения вносятся и в личную карточку сотрудника, запись в которой нужно заверить подписью самого сотрудника.

Без документов

Будет ли считаться, что работник согласился с переездом, если фактически вышел на новое место работы, но при этом не представил письменного согласия и дополнительное соглашение с ним не заключалось? Судебная практика дает положительный ответ на этот вопрос.
Так, в трудовом договоре, заключенном между сторонами, основным местом работы истицы был указан офис по конкретному адресу в г. Москве. Однако в последующем место работы истицы было изменено, она была переведена на работу в другой офис вместе с ответчиком, который расположен по другому адресу в черте города, т.е. фактически истица была переведена на работу в другую местность вместе с работодателем.
При этом истица не отказывалась от перевода, хотя изменения в трудовой договор о месте работы истицы в письменном виде сторонами не вносились, приказ о переводе истицы в другую местность вместе с работодателем ответчиком также не издавался. На новом месте работы истица проработала несколько месяцев, после чего подала ответчику заявление об увольнении.
При рассмотрении спора между сторонами трудовых отношений суд признал, что фактически сотрудница согласилась на перевод (см. решение Кузьминского районного суда г. Москвы от 08.09.2010 по делу N 2-3834/10).

Структурные подразделения

В соответствии с ч. 2 ст. 57 ТК РФ указание местонахождения обособленного структурного подразделения является обязательным условием трудового договора, заключаемого с работником, принимаемым для работы в филиале, представительстве или ином структурном подразделении организации, и, следовательно, его изменение в силу ст. 72 ТК РФ возможно только по соглашению сторон.
Следовательно, при изменении одного или нескольких условий трудового договора и отказе работника от продолжения работы по изменившимся условиям речь может идти лишь о прекращении трудовых отношений. Оформление всех необходимых документов и при согласии работника на перевод между структурными подразделениями, и при его отказе аналогично, как и при переезде основного офиса компании.
Некоторые работодатели пытаются за переезд выдать фактическую ликвидацию структурного подразделения, пытаясь избежать выполнения всех предусмотренных трудовым законодательством гарантий и компенсаций уволенным сотрудникам. В подобных случаях работникам, уволенным по не соответствующим действительности основаниям, остается только обратиться в суд за защитой своих прав и интересов (см. решение Кумторкалинского районного суда Республики Дагестан от 26.04.2010).
Следует помнить, что когда работодатель переезжает в другую местность (местность за пределами административно-территориальных границ соответствующего населенного пункта), то он обязан возместить работнику ряд расходов, к которым относятся:
- расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);
- расходы по обустройству на новом месте жительства.
Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора.

Оформить несогласных

После того как работник письменно заявил о своем несогласии с переездом, работодатель оформляет приказ по унифицированной форме N Т-8 или N Т-8а (если работников несколько).
В качестве основания в приказе указываются дата и номер документа - решения о переезде компании и дата отказа работника. С приказом работник должен быть ознакомлен под роспись.
В трудовой книжке также делается запись об увольнении на основании п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, под которой ставится подпись ознакомленного сотрудника. Кроме того, вносится аналогичная запись в личную карточку работника по форме N Т-2, в которой также ставится подпись работника.
В день увольнения работнику выдается его трудовая книжка, а также выплачиваются причитающаяся ему заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск (при наличии) и выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка согласно ч. 3 ст. 178 ТК РФ.

Укрощение строптивых

Как поступить работодателю в ситуации, когда в трудовом договоре конкретный адрес офиса не прописан, а значит, не изменяются существенные условия трудового соглашения, но работник не согласен с переездом и не выходит на работу по новому месту нахождения компании?
В данном случае отказ работника от выполнения работы на другом рабочем месте может расцениваться как неисполнение или ненадлежащее исполнение по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, что, в свою очередь, будет считаться дисциплинарным проступком, за совершение которого работодатель в зависимости от тяжести совершенного проступка вправе применить одно из предусмотренных ст. 192 ТК РФ видов дисциплинарных взысканий: замечание, выговор, увольнение по соответствующим основаниям.
Так, например, если работник по причине своего отказа не выйдет на работу на другое рабочее место, то это может рассматриваться как прогул и будет являться причиной для его увольнения по основанию, предусмотренному пп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, - однократное грубое нарушение работником трудовых обязанностей в виде прогула, то есть отсутствие на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня (смены) независимо от его (ее) продолжительности, а также в случае отсутствия на рабочем месте без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня (смены) (см. Кассационное определение Санкт-Петербургского городского суда от 17.11.2011 N 33-17111/2011).
Итак, изменение места нахождения организации, независимо от того, переезжает ли компания в черте своего города или меняет его, не обходится без необходимости оформления различных кадровых документов. Во всех выше перечисленных случаях изменения сведений или условий трудового договора перевод в другую местность вместе с работодателем или увольнение работника по соответствующему основанию должны быть оформлены надлежащим образом.

В театр приезжает устраиваться на работу актриса из другого города, она молодой специалист. Вправе ли театр оплатить транспортные расходы будущей сотрудницы, как осуществить это законным способом? Кроме того, имеются ли законные возможности единовременной выплаты или иных форм денежной помощи актрисе как молодому специалисту?

Ответ

Да, вправе.

Однако сначала следует заключить трудовой договор, в котором прописать порядок возмещения затрат на переезд и выплаты денежной помощи. Установить дополнительные гарантии и компенсации туровым договором позволяет ТК РФ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» и в материалах «Системы Главбух» .

«Компенсация переезда иногороднему сотруднику

Ситуация: можно ли оплатить переезд на новое местожительство иногороднему сотруднику, с которым заключен трудовой договор. По предварительной договоренности сотрудник переезжает на работу из другого города в местность нахождения организации

Да, можно.

При переводе сотрудника в другую местность по предварительной договоренности организация-работодатель обязана возместить ему расходы, связанные:

с переездом самого сотрудника, членов его семьи, а также провозом имущества (кроме тех случаев, когда организация обеспечивает сотрудника транспортом);
с обустройством на новом местожительстве.

Расходы возмещаются в размерах, определенных соглашением сторон трудового договора.

Такой порядок предусмотрен Трудового кодекса РФ.

Вместе с тем, это не означает, что устанавливать дополнительные компенсации сотрудникам организация не вправе. Запрета улучшать положение сотрудников в трудовом законодательстве нет. Поэтому организация вправе возместить принимаемому на работу иногороднему сотруднику расходы на его переезд в другую местность ().

От того, на каких основаниях возмещены расходы сотрудника на переезд, зависит порядок налогообложения произведенной выплаты.

НДФЛ и страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, компенсации фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с переездом сотрудника на работу в другую местность (в т. ч. за рубеж и в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности), предусмотренные внутренними документами организации (например, трудовым договором), не облагаются:

НДФЛ ( , письма Минфина России , );
взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование ( , );
взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний ( , ).

При этом, в случае если сотрудника направляют на работу за границу, в состав не облагаемых НДФЛ расходов по переезду включается и стоимость визы ().

Условием освобождения компенсаций от НДФЛ и страховых взносов является наличие на момент переезда трудовых отношений между сотрудником и работодателем, по договоренности с которым он переезжает (). При найме нового сотрудника оплата его проезда до места работы, указанного в трудовом договоре, компенсацией не признается. До заключения трудового договора нормы Трудового кодекса РФ не применяются. Поэтому, если организация все-таки компенсирует будущему сотруднику расходы на переезд, с суммы выплат нужно удержать НДФЛ ( , п. и ст. 226 НК РФ). Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование не начисляйте и в этом случае, поскольку с сотрудником нет трудовых отношений. И такие выплаты не соответствуют определению объекта обложения страховыми взносами, которое приведено в статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Нет оснований и для начисления взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний ().

Ситуация: как учесть при начислении НДФЛ, страховых взносов компенсацию расходов по найму жилья сотрудникам, переехавшим на работу в другую местность

С компенсации расходов по найму жилья сотрудникам, переехавшим на работу в другую местность (в т. ч. и вместе с организацией), удержите НДФЛ. На сумму компенсации таких расходов начислите страховые взносы.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено освобождение от налогообложения расходов по переезду (). Трудового кодекса РФ определено, что при переезде сотрудника на работу в другую местность работодатель обязан возместить ему расходы:

по переезду и провозу имущества;
по обустройству на новом месте жительства.

Возмещение организацией расходов по найму жилья (аренде квартир) для сотрудников, а также оплата организацией таких расходов за сотрудников Трудового кодекса РФ не предусмотрены. Значит, подобные выплаты под действие норм статьи 217 Налогового кодекса РФ не подпадают, и организация как налоговый агент обязана рассчитать, удержать и перечислить налог с данных выплат в бюджет. Такой вывод следует из положений статьи 209, статьи 210 и статьи 226 Налогового кодекса РФ. Аналогичную позицию высказал Минфин России в письмах , .

Если сотрудника направляют на работу за границу, то суммы возмещения расходов по найму жилья относятся к его доходам, полученным от источников в России, поскольку такое возмещение не является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей ( , ст. 208 НК РФ). Следовательно, организация должна удержать НДФЛ с суммы такой компенсации независимо от того, является сотрудник резидентом или нерезидентом ( ст. 207, НК РФ). При этом налог с суммы компенсации удерживайте по ставке 13 процентов (если сотрудник считается резидентом) или по ставке 30 процентов (если человек стал нерезидентом) (п. и ст. 224 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в .

На сумму компенсации расходов по найму жилья начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Данные выплаты осуществляются в рамках трудового договора и не входят в перечень сумм, на которые не начисляются страховые взносы ( , Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и , Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Главбух советует: организация может не удерживать НДФЛ и не начислять страховые взносы с сумм возмещения расходов на аренду жилья сотрудникам, переехавшим на работу в другой город, если такая оплата предусмотрена в трудовом договоре. Помогут такие аргументы.

Данные выплаты непосредственно связаны с выполнением сотрудниками трудовых обязанностей и носят компенсационный характер (). Следовательно, они не могут быть включены в доход сотрудников, облагаемый НДФЛ. Такую точку зрения подтверждает арбитражная практика (см., например, постановления , ФАС , ).

Возмещение расходов на аренду жилья в другом городе не может рассматриваться и в качестве выплат, облагаемых страховыми взносами. Дело в том, что взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются на выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров ( , Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ). Но компенсация расходов на оплату жилья не является элементом оплаты труда, поскольку не зависит от квалификации сотрудника, сложности, качества выполняемой им работы. То есть она не считается вознаграждением за труд. А раз так, страховые взносы на сумму компенсации за жилье начислять не нужно. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такой подход (см., например, определения , постановления ФАС Попробуйте бесплатно

Комментарий к статье 169

1. Расходы, возникающие при переезде в другую местность, компенсируются работнику в том случае, если имела место предварительная договоренность о переезде между работником и работодателем. В этом случае работодатель обязан возместить работнику понесенные им в связи с переездом расходы. Порядок возмещения расходов и возмещаемая сумма определяются соглашением сторон трудового договора, минимальных размеров компенсации не установлено.

2. Статья 169 ТК предусматривает возмещение работнику в связи с переездом двух видов расходов: собственно на переезд и на обустройство на новом месте. Поскольку ст. 169 ТК не упоминает о выплате единовременного пособия работнику и членам его семьи, а также о заработной плате за дни сбора в дорогу и обустройства на новом месте, эти суммы возмещаются только по соглашению сторон трудового договора.

3. Возмещение расходов по переезду может быть связано:

С переводом работника на работу в другую местность;

С приемом на работу в организацию, расположенную в другой местности;

С переводом организации, с которой у работника заключен трудовой договор, в другую местность.

4. Размеры указанных видов возмещения, а также иные виды возмещения и их размеры определяются соглашением сторон трудового договора.

5. Размеры возмещения расходов при переезде в другую местность работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, установлены Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. N 187 (СЗ РФ. 2003. N 14. Ст. 1285). Им компенсируются:

Расходы по переезду;

Расходу по провозу имущества;

Расходы по обустройству.

6. Расходы на переезд складываются из расходов по проезду самого работника, членов его семьи, а также провозу багажа. Эти расходы возмещаются в том случае, если работодатель не предоставляет работнику транспорт для проезда и (или) провоза багажа.

К членам семьи работника, расходы по проезду которых компенсируются, относятся муж, жена, а также дети и родители обоих супругов, находящиеся на его иждивении и проживающие вместе с ним.

Если более высокие размеры возмещения не установлены соглашением сторон, возмещению подлежит стоимость проезда: железнодорожным транспортом - в купейном вагоне скорого фирменного поезда; водным транспортом - в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы; воздушным транспортом - в салоне экономического класса; автомобильным транспортом - в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси).

При отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, возмещение осуществляется в размере минимальной стоимости проезда: железнодорожным транспортом - в плацкартном вагоне пассажирского поезда; водным транспортом - в каюте X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения; автомобильным транспортом - в автобусе общего типа.

Провоз багажа оплачивается из расчета 500 кг на самого работника и 150 кг на каждого переезжающего члена семьи при условии провоза багажа железнодорожным, водным и автомобильным транспортом (общего пользования). При отсутствии указанных видов транспорта могут быть оплачены расходы по провозу этого имущества воздушным транспортом от ближайшей к месту работы железнодорожной станции или от ближайшего морского либо речного порта, открытого для навигации в данное время. По соглашению сторон могут быть оплачены фактические расходы по провозу имущества в большем количестве.

Стоимость проезда членов семьи и провоза их имущества выплачивается в том случае, если они переезжают на новое место жительства работника до истечения одного года со дня его переезда.

Расходы по проезду и перевозу багажа не возмещаются, если работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения.

7. Расходы по обустройству на новом месте жительства возмещаются из расчета должностного оклада работника по новому месту его работы на самого работника и по четверти указанной суммы на каждого переезжающего с ним члена его семьи.

8. Статья 169 ТК не указывает на обязанность работодателя выплачивать работнику суточные за время нахождения в пути, поэтому эти суммы выплачиваются только по соглашению сторон. В организациях, финансируемых из федерального бюджета, их размер составляет 100 руб. за каждый день нахождения в пути. Суточные выплачиваются только самому работнику.

9. Работник обязан вернуть полностью средства, выплаченные ему в связи с переездом на работу в другую местность, в следующих случаях:

А) если он не явился на работу или отказался приступить к работе без уважительной причины;

Б) если он до окончания срока работы, обусловленного при переводе, направлении или приеме на работу, а при отсутствии определенного срока - до истечения одного года работы уволился по собственному желанию без уважительной причины или был уволен за виновные действия, которые в соответствии с законодательством явились основанием прекращения трудового договора.

Работник, который не явился на работу или отказался приступить к работе по уважительной причине, обязан вернуть выплаченные ему средства за вычетом уже понесенных путевых расходов.

10. Право на указанные выше компенсации имеют также и выпускники образовательных учреждений среднего и высшего профессионального образования, обучавшиеся на основании договора о целевой контрактной подготовке специалистов, выезжающие на работу в соответствии с заключенным контрактом за пределы места постоянного жительства, а также члены их семей (см. Постановление Правительства РФ от 19 сентября 1995 г. (СЗ РФ. 1995. N 39. Ст. 3777)).

Кадровое делопроизводство и Трудовое право

Сотрудник переезжает в другую местность, обязана ли компания компенсировать ему затраты на переезд? Какие действия предпринять, если работник после получения компенсации без уважительной причины не появился на рабочем месте? Об этих и других вопросах компенсаций при переезде – в этом материале.

Сотрудник переезжает в другую местность, обязан ли работодатель компенсировать ему затраты на переезд?

Да, обязан.

Какие действия предпринять, если сотрудник после получения компенсации за переезд без уважительной причины не появился на рабочем месте?

Выплаченную компенсацию взыскать с работника.

Совместитель переезжает из района Крайнего Севера в другую местность, предоставляется ли ему компенсация расходов за переезд?

Нет, компенсация не предоставляется.

В практике кадровика бывают разные ситуации: организация переезжает или работник переводится в удаленное подразделение компании в другом регионе. Всякий переезд связан с неудобствами для сотрудника. Законодательство предусматривает в этом случае определенные компенсации для работника. Сотруднику также положены особые гарантии, если он по условиям заключенного трудового договора должен переехать на Крайний Север и приравненные к нему районы. Такие же гарантии положены работнику, если он прекращает работу в этих регионах.

Определяемся с компенсациями, которые положены работнику при переезде в другую местность

Сотрудник на основании предварительной договоренности с работодателем может осуществить переезд к новому месту работы в другую местность. Под другой местностью подразумевается территория за пределами административно-территориальных границ соответствующего населенного пункта (п. 16 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).

Работнику в обязательном порядке будут возмещены расходы, связанные с переездом не только его самого, но и членов его семьи, провозу имущества, а также траты на обустройство на новом месте проживания (ч. первая ст.169 ТК РФ). В Трудовом кодексе не прописаны нормы возмещения подобных затрат. Порядок и размеры возмещения расходов в коммерческих организациях устанавливаются коллективным трудовым договором, локальным нормативным актом или по соглашению сторон. Работодатель может руководствоваться Постановлением Совмина СССР №677, которое применяется в части, не противоречащей Трудовому кодексу, и Постановлением Правительства РФ №187.

Компенсации, которые предоставляет работнику коммерческая организация при переезде на работу в другую местность

Компенсации, предоставляемые сотруднику при переезде в обязательном порядке:

стоимость проезда сотрудника и членов его семьи;
расходы по провозу имущества: весом до 500 кг на работника и до 150 кг на каждого из членов семьи;
расходы по обустройству на новом месте жительства: в размере месячного оклада по новому месту работы – на сотрудника – и в размере ¼ оклада работника – на каждого переезжающего члена его семьи.

Внимание!

Работник для получения компенсации должен предоставить документальное подтверждение своих расходов, связанных с переездом: билеты, квитанции, чеки.

Если у соискателя рабочее место находится в другой местности, то в заключаемом с ним трудовом договоре можно прописать условия переезда в другую местность (ст. 57 ТК РФ). Если же штатный сотрудник переводится в другой регион, то с ним заключается дополнительное соглашение к трудовому договору. Следом издается в свободной форме приказ о предоставлении соответствующих компенсаций сотруднику.

Пределы компенсационных выплат можно установить, если указать в локальном акте ограничения по категории вагонов поездов, классов салонов пассажирских самолетов и так далее.

В Трудовом кодексе нет уточнений, что следует понимать под расходами по обустройству на новом месте жительства. Работодатель может выдать работнику денежную сумму в виде компенсации, а может оплатить аренду жилья для работника и членов его семьи, к которым относятся супруги, дети и родители обоих супругов, находящиеся на иждивении работника и проживающие вместе с ним (п. 1 Постановления Совмина СССР № 677).

Возвращаем средства, выданные работнику в виде компенсации

Сотрудник, получивший средства в качестве компенсации за переезд на работу в другую местность, обязан полностью вернуть их, если он (п.6 Постановления Правительства РФ №187, п.2 Постановления Совмина СССР №677):

в установленный срок без уважительных причин не приступил к работе;
уволился по собственному желанию без уважительных причин до окончания срочного трудового договора или до истечения одного года работы по бессрочному трудовому договору;
был уволен за совершение дисциплинарных проступков до истечения одного года работы по бессрочному трудовому договору или до окончания срочного трудового договора.

Если у работника были уважительные причины, по которым он не мог приступить к работе или отказался от нее, то он должен вернуть выплаченные ему на переезд средства, за вычетом расходов на путь следования.

Стоимость проезда и провоза имущества сотрудника и членов его семьи включаются в расходы на дорогу до нового места работы (п. 2 Постановления Совмина СССР № 677, П. 6 Постановления Правительства РФ № 187).

Компенсируем расходы работника при переезде в районы Крайнего Севера

Работникам, заключившим трудовые договора для работы в районах Крайнего Севера, расходы на переезд возмещаются в особом порядке. В течение одного года сохраняется право на получение компенсации оплаты проезда и провоза багажа членов семьи работника после заключения трудового договора на предприятии, которое расположено в регионе Крайнего Севера (ч. вторая ст. 326 ТК РФ).

Гарантии и компенсации, которые предоставляются работодателем работникам, заключившим трудовые договоры о работе в федеральных государственных организациях и учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера, и прибывшим в связи с этими договорами из других регионов, закреплены в Трудовом кодексе. К таким гарантиям и компенсациям относятся (ч. первая ст. 326 ТК РФ):

единовременное пособие в размере двух месячных тарифных ставок (окладов) на работника и половины месячной тарифной ставки (оклада) на каждого прибывшего с ним члена семьи;
оплата стоимости проезда сотрудника и членов его семьи в пределах территории РФ по фактическим расходам;
оплата стоимости провоза багажа не свыше пяти тонн на семью по фактическим расходам и тарифам, предусмотренным для перевозок железнодорожным транспортом;
оплачиваемый отпуск в семь календарных дней для обустройства на новом месте.

Федеральным законом от 2 апреля 2014 года № 55-ФЗ в статью 325 Трудового кодекса внесены изменения, прямо .

В связи с прекращением трудовой деятельности на Крайнем Севере возмещаем работнику расходы на переезд

Работник Федерального государственного органа, учреждения, государственного внебюджетного фонда РФ и члены его семьи при увольнении и переезде к новому месту жительства в другую местность из районов Крайнего Севера имеют право на компенсацию оплаты проезда до нового места жительства. Переезжающим также компенсируется стоимость провоза багажа, но не более пяти тонн на семью (ч. третья ст. 326 ТК РФ).

Такое право остается за сотрудником вне зависимости от причины расторжения трудового договора, кроме увольнения за проступки. В случае смерти работника, члены его семьи могут получить компенсацию по переезду к новому месту жительства.

Порядок возмещения расходов на переезд коммерческие организации закрепляют в коллективном договоре, локальном нормативном акте, принятом с учетом мнения профсоюза, или трудовом договоре. При отказе от предоставления такой компенсационной выплаты или занижение ее размера работник может обратиться в суд, который непременно заставит работодателя возместить в полном объеме все расходы, понесенные сотрудником.

Читайте материалы